Impozit criptomonede în 2026: taxe crypto în România
1 OCT., 2026
Cuprins
Impozitul pe criptomonede în 2026 este de 16% pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală obținute începând cu 1 ianuarie 2026. Cota se aplică asupra câștigului, nu asupra întregii sume pe care o retragi dintr-o platformă crypto.
Este una dintre cele mai importante modificări fiscale pentru investitorii crypto din România. Am verificat legislația și informațiile ANAF pentru a separa regulile aplicabile câștigurilor din 2025 de cele aferente anului 2026.
Pe scurt
- Cota de impozitare este 16% pentru câștigurile crypto obținute începând cu 1 ianuarie 2026.
- Impozitul se aplică asupra câștigului, calculat ca diferență pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție, ținând cont de costurile directe ale tranzacției.
- Câștigul sub 200 lei/tranzacție nu se impozitează dacă totalul câștigurilor din anul fiscal nu depășește 600 lei.
- În funcție de totalul veniturilor relevante obținute în cursul anului, poate apărea separat și obligația de plată a CASS.
Legea nr. 239/2025 a introdus noua cotă de 16% și prevede aplicarea acesteia câștigurilor din transferul de monedă virtuală obținute de la 1 ianuarie 2026.
Cât este impozitul pe criptomonede în România în 2026?
Pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală obținute începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe venit este de 16%.
Este important anul în care ai realizat câștigul, nu anul în care depui Declarația Unică.
Astfel:
| Anul în care ai obținut câștigul | Cota de impozit | Anul declarării |
|---|---|---|
| 2025 | 10% | 2026 |
| 2026 | 16% | 2027 |
Prin urmare, dacă depui Declarația Unică în 2026 pentru veniturile realizate în 2025, noua cotă de 16% nu se aplică retroactiv.
Dacă vinzi criptomonede și realizezi câștig în octombrie 2026, intri însă sub regulile fiscale aplicabile câștigurilor obținute în 2026.
Cum se calculează impozitul crypto de 16%?
Codul fiscal stabilește impozitarea câștigului din transferul de monedă virtuală.
În esență: Câștig = preț de vânzare − preț de achiziție − costuri directe aferente tranzacției
Apoi: Impozit datorat = câștig impozabil × 16%
Legea nr. 239/2025 precizează că impozitul se determină prin aplicarea cotei de 16% asupra diferenței pozitive dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, luând în considerare și costurile directe aferente tranzacției.
Exemplu de calcul al impozitului crypto în 2026
Să presupunem că ai cumpărat Bitcoin și ulterior vinzi poziția:
| Element | Sumă |
|---|---|
| Preț de achiziție | 20.000 lei |
| Preț de vânzare | 30.000 lei |
| Costuri directe ale tranzacției | 500 lei |
| Câștig | 9.500 lei |
| Impozit 16% | 1.520 lei |
În acest exemplu, impozitul pe venit este de 1.520 lei.
Nu plătești 16% din cei 30.000 de lei încasați. Baza relevantă este câștigul calculat potrivit regulilor fiscale.
Exemplul nu include CASS. Aceasta se analizează separat, în funcție de veniturile relevante realizate în anul respectiv.
Când nu se plătește impozit pentru criptomonede?
Codul fiscal păstrează o excepție pentru câștigurile foarte mici.
Câștigul mai mic de 200 lei/tranzacție nu se impozitează dacă totalul câștigurilor realizate într-un an fiscal nu depășește 600 lei.
Cele două condiții trebuie privite împreună.
De exemplu, faptul că fiecare tranzacție produce un câștig de numai 150 lei nu înseamnă automat că toate câștigurile sunt neimpozabile dacă totalul anual depășește limita prevăzută de lege.
Pentru investitorii activi, pragul de 600 lei poate fi depășit rapid. De aceea, considerăm mai util să urmărești tranzacțiile pe parcursul întregului an decât să faci calculele doar înainte de depunerea Declarației Unice.
Ce tranzacții cu criptomonede pot avea implicații fiscale?
ANAF încadrează veniturile persoanelor fizice din transferul de monedă virtuală în categoria veniturilor din alte surse.
În explicațiile sale privind fiscalitatea monedelor virtuale, ANAF pornește de la definiția fiscală a transferului, care include vânzarea, cesiunea sau înstrăinarea dreptului de proprietate și schimbul unui drept de proprietate cu servicii sau cu alt drept de proprietate.
Din acest motiv, nu recomandăm să pornești de la regula simplificată „plătesc taxe numai când retrag bani în contul bancar”.
Vânzarea crypto pentru lei sau euro
Acesta este cazul cel mai simplu. Dacă vinzi o criptomonedă și rezultă o diferență pozitivă între prețul de vânzare și costul de achiziție, poate exista un câștig impozabil.
Simplul fapt că păstrezi ulterior banii în contul platformei nu trebuie confundat cu calcularea câștigului.
Schimbul unei criptomonede cu alta
Aici este necesară mai multă atenție.
Definiția generală a „transferului” utilizată de ANAF include și schimbul unui drept de proprietate cu alt drept de proprietate. Separat, noile reguli de raportare fiscală pentru criptoactive tratează schimburile crypto-crypto drept „tranzacții de schimb”.
Acest lucru înseamnă că nu este prudent să presupui că un swap Bitcoin → Ethereum, de exemplu, este fiscal irelevant doar pentru că nu ai retras lei sau euro.
Pentru portofolii cu multe conversii crypto-crypto, recomandăm verificarea tratamentului concret împreună cu un consultant fiscal.
Plata unor bunuri sau servicii cu crypto
Și utilizarea criptomonedelor pentru achiziția unor bunuri sau servicii poate reprezenta un transfer relevant.
Prin urmare, plata directă cu Bitcoin sau alt criptoactiv nu trebuie tratată automat ca o operațiune fără implicații fiscale.
Transferul între propriile portofele
Mutarea aceleiași criptomonede între două portofele pe care le deții nu este echivalentă, prin ea însăși, cu vânzarea activului.
Este însă important să păstrezi istoricul tranzacțiilor. Transferurile între exchange-uri și wallet-uri pot face mai dificilă demonstrarea ulterioară a costului de achiziție.
Cum sunt taxate staking-ul, airdrop-urile și recompensele crypto?
Aici legislația este mai puțin explicită decât în cazul clasic al cumpărării și vânzării unei criptomonede.
Regula de 16% introdusă pentru 2026 se referă expres la câștigul din transferul de monedă virtuală. Ea nu oferă însă, în aceeași prevedere, un regim fiscal detaliat separat pentru fiecare tip de staking, airdrop, reward sau mecanism DeFi.
În plus, regulile moderne de raportare a criptoactivelor includ o gamă mai largă de operațiuni. De exemplu, documentația privind raportarea tratează inclusiv anumite airdrop-uri drept transferuri care pot fi raportate de furnizorii de servicii crypto.
Raportarea unei tranzacții și impozitarea acesteia nu sunt însă același lucru.
De aceea, pentru staking, mining, airdrops, liquidity rewards sau operațiuni DeFi complexe, tratamentul fiscal trebuie analizat în funcție de modul în care a fost obținut venitul și de circumstanțele concrete.
Se plătește CASS pentru câștigurile din criptomonede?
Da, poate exista și obligația de plată a CASS, separat de impozitul pe venit.
Veniturile din transferul de monedă virtuală sunt încadrate fiscal în categoria veniturilor din alte surse. Aceste venituri sunt incluse în categoriile luate în calcul pentru stabilirea obligației de plată a CASS.
Pentru aceste categorii, Codul fiscal utilizează trei plafoane:
- 6 salarii minime brute
- 12 salarii minime brute
- 24 salarii minime brute
CASS este de 10% aplicată bazei corespunzătoare plafonului în care te încadrezi.
| Venituri relevante cumulate | Baza pentru CASS |
|---|---|
| Sub 6 salarii minime | În principiu, nu apare CASS obligatorie pe baza acestui plafon |
| Între 6 și 12 salarii minime | 6 salarii minime |
| Între 12 și 24 salarii minime | 12 salarii minime |
| Cel puțin 24 salarii minime | 24 salarii minime |
Atenție: pentru CASS contează și alte venituri
Una dintre cele mai frecvente erori este calcularea plafonului exclusiv pe baza câștigurilor crypto.
Pentru stabilirea încadrării în plafoanele CASS se cumulează categoriile de venit prevăzute de Codul fiscal. În funcție de situație, aici pot intra, printre altele, venituri din investiții, chirii și alte surse.
De exemplu, o persoană poate avea câștiguri crypto care singure nu ating plafonul, dar poate depăși pragul după cumularea cu alte venituri relevante.
Care sunt pragurile CASS pentru veniturile crypto din 2026?
Aici merită făcută o distincție importantă.
Plafoanele sunt definite de Codul fiscal în salarii minime brute, nu ca sume fixe permanente în lei. Salariul minim brut a crescut în România la 4.325 lei de la 1 iulie 2026.
Din acest motiv, pentru veniturile realizate în 2026 recomandăm verificarea valorilor exacte aplicabile la momentul completării Declarației Unice în 2027, conform legislației și instrucțiunilor ANAF valabile atunci.
Se plătește CAS pentru criptomonede?
Nu trebuie confundat CASS cu CAS.
CAS este contribuția de asigurări sociale asociată sistemului de pensii, iar CASS este contribuția pentru asigurările sociale de sănătate.
Câștigurile din transferul de monedă virtuală sunt încadrate ca venituri din alte surse. Pentru aceste venituri, analiza suplimentară relevantă este cea privind CASS, nu aplicarea automată a unei contribuții CAS de 25%.
Prin urmare, un tabel care adaugă pur și simplu „25% CAS” peste impozitul crypto este incorect.
Cum se declară câștigurile din criptomonede?
Persoanele fizice care realizează venituri impozabile din transferul de monedă virtuală le declară prin Declarația Unică – formularul 212.
ANAF precizează că veniturile din transferul de monedă virtuală se declară pentru fiecare an fiscal prin Declarația Unică.
În 2026, ANAF pune la dispoziție și formularul web pentru completarea Declarației Unice, în care sunt centralizate impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate.
În practică, trebuie să poți determina cel puțin:
- veniturile/câștigurile realizate;
- costurile de achiziție;
- costurile directe aferente tranzacțiilor;
- obligația de impozit;
- eventual, obligația CASS.
Care este termenul pentru declararea veniturilor crypto din 2026?
Aici apare frecvent confuzia dintre anul realizării venitului și anul depunerii declarației.
Pentru veniturile obținute în 2025, termenul Declarației Unice este 25 mai 2026. ANAF confirmă expres că declarația depusă până la această dată privește veniturile realizate în anul anterior.
Prin aceeași regulă fiscală, câștigurile realizate în 2026 urmează să fie declarate în anul 2027, până la termenul legal aplicabil Declarației Unice.
Așadar:
Câștig realizat în 2025 → cotă 10% → declarat în 2026
Câștig realizat în 2026 → cotă 16% → declarat în 2027
Această diferență este importantă mai ales pentru investitorii care completează Declarația Unică în 2026 și văd deja informații despre noua cotă de 16%.
Ce documente ar trebui să păstrezi pentru tranzacțiile crypto?
Am analizat și această parte din perspectiva practică. Cu cât folosești mai multe exchange-uri și portofele, cu atât devine mai dificil să reconstruiești istoricul investiției după câțiva ani.
Este util să păstrezi:
- istoricul tranzacțiilor exportat din exchange;
- data și valoarea achizițiilor;
- data și valoarea vânzărilor;
- comisioanele plătite;
- extrasele relevante;
- documentele privind depunerile și retragerile;
- istoricul transferurilor între propriile wallet-uri;
- evidența conversiilor crypto-crypto.
Nu te baza exclusiv pe faptul că platforma va păstra permanent toate aceste informații într-un format ușor de utilizat.
Raportează platformele crypto tranzacțiile către autoritățile fiscale?
Transparența fiscală în sectorul crypto crește semnificativ.
România a introdus cadrul de raportare pentru furnizorii de servicii de criptoactive în contextul implementării regulilor europene și internaționale de schimb automat de informații.
Documentația ANAF privind furnizorii de servicii de criptoactive arată că raportarea poate acoperi atât schimburile dintre crypto și monede fiat, cât și schimburile crypto-crypto și anumite transferuri.
Pentru investitori, implicația practică este simplă: nu este prudent să presupui că tranzacțiile realizate pe o platformă crypto sunt invizibile autorităților fiscale.
Raportarea efectuată de o platformă nu înlocuiește însă obligația contribuabilului de a-și determina și declara corect obligațiile fiscale.
Ce se întâmplă dacă ai pierderi din criptomonede?
Aceasta este una dintre zonele în care trebuie să fim atenți la diferența dintre crypto și alte investiții.
Textul fiscal aplicabil criptomonedelor definește câștigul prin diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe aferente tranzacției.
Nu trebuie presupus automat că pierderile crypto beneficiază de același mecanism de compensare și reportare aplicabil anumitor instrumente financiare.
De altfel, problema tratamentului pierderilor din monedă virtuală a fost ridicată explicit inclusiv în analiza constituțională a modificărilor fiscale din 2025.
Dacă ai un volum mare de tranzacții, inclusiv tranzacții profitabile și tranzacții pe pierdere, recomandăm consultarea unui specialist fiscal înainte de completarea declarației.
Exemplu complet: impozit și CASS pentru crypto
Să presupunem că în 2026 realizezi câștiguri impozabile din transferul de criptomonede de 50.000 lei.
Impozitul pe venit se calculează astfel:
50.000 lei × 16% = 8.000 lei
Separat, trebuie verificată obligația privind CASS.
Pentru CASS nu este suficient să aplici încă 10% direct asupra celor 50.000 lei. Trebuie să verifici:
- ce alte venituri relevante ai realizat;
- care este totalul veniturilor luate în calcul pentru plafon;
- în care dintre pragurile de 6, 12 sau 24 salarii minime te încadrezi;
- care este baza CASS aplicabilă potrivit regulilor fiscale valabile pentru anul respectiv.
Această separare între impozitul de 16% și CASS este esențială pentru calcularea corectă a taxelor crypto.
Unde poți cumpăra și vinde criptomonede?
Dacă investești în criptomonede, este important să folosești o platformă care îți permite să urmărești cât mai clar istoricul tranzacțiilor, prețurile de achiziție și vânzare și costurile asociate. Aceste informații pot deveni importante atunci când calculezi câștigurile pe care trebuie să le declari fiscal.
Am analizat platformele disponibile investitorilor din România, iar eToro oferă acces la criptomonede alături de acțiuni, ETF-uri și alte instrumente financiare. Platforma permite consultarea istoricului activității și generarea extraselor de cont, utile inclusiv pentru evidența propriilor tranzacții.
Un avantaj distinctiv al eToro este componenta de social trading și CopyTrader, prin care utilizatorii pot urmări și copia automat portofoliile altor investitori. Totuși, copierea altor investitori nu elimină riscul investițional și nici eventualele obligații fiscale asociate tranzacțiilor realizate în cont.
Dacă folosești eToro sau orice altă platformă pentru crypto, recomandăm să descarci periodic istoricul tranzacțiilor și să păstrezi propria evidență a prețurilor de achiziție, vânzărilor și comisioanelor. Platforma nu înlocuiește responsabilitatea contribuabilului de a calcula și declara corect veniturile impozabile.
Impozit criptomonede 2026: ce trebuie să reții
Fiscalitatea crypto s-a schimbat semnificativ în 2026. Pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală realizate începând cu 1 ianuarie, cota de impozit a crescut la 16%, iar impozitul se aplică asupra câștigului determinat conform Codului fiscal.
În opinia noastră, cea mai importantă schimbare pentru investitor nu este doar cota mai mare. Crește și nevoia unei evidențe corecte a tranzacțiilor. Schimburile între criptomonede, utilizarea mai multor exchange-uri și transferurile între wallet-uri pot face calculul mult mai dificil decât o simplă cumpărare și vânzare de Bitcoin.
În același timp, impozitul pe venit nu trebuie confundat cu CASS. Cele două obligații se calculează diferit, iar pentru CASS contează și alte categorii de venituri. Pentru portofolii complexe sau operațiuni precum staking, airdrops și DeFi, merită verificată situația individuală înainte de depunerea Declarației Unice.
Întrebări frecvente despre taxele crypto în România
Disclaimer: Acest material are scop exclusiv informativ și educațional și nu reprezintă consultanță fiscală, juridică sau de investiții. Regimul fiscal poate depinde de situația individuală a contribuabilului și se poate modifica. Pentru stabilirea obligațiilor fiscale concrete, verifică legislația și informațiile ANAF în vigoare sau consultă un specialist fiscal.