Cum să completezi Declarația Unică pentru câștigurile bursiere în România
Cuprins
Tranzacționarea pe piețele financiare (la bursă) a devenit foarte populară și în România. De aceea, impozitarea câștigurilor la bursă ar trebui să fie o temă importantă pentru toți investitorii. Acest articol tratează acest subiect sensibil, încercând să aducă informații utile tuturor participanților la piețele de capital din România și din străinătate.
Trebuie subliniat încă din start că impozitarea câștigurilor la bursă nu se referă doar la câștigurile obținute din tranzacționarea titlurilor de valoare românești. Foarte mulți brokeri, dacă nu majoritatea, oferă clienților lor acces la piețele internaționale pe lângă piața națională.
Astfel, impozitarea câștigurilor la bursă diferă în funcție de tipul de titlu de valoare tranzacționat sau de faptul că un broker este sau nu rezident în România. Aceste mici detalii sunt foarte importante pentru investitori atunci când completează declarația unică pe anul precedent care cuprinde veniturile suplimentare, altele decât cele obținute din salarii sau pensii.
Pe scurt:
- O să vedem care este impozitul pe dividende in 2026
- Care este impozitul pe câstigul transferurilor titlurilor de valoare
- Cât este CASS
- Ce este nou in declaratia unică 2026
Impozitul pe dividende 2026
Impozit dividende din România
Deținătorii de acțiuni într-o companie au dreptul de a încasa dividende. Companiile nu sunt obligate să plătească dividende, dar multe o fac. Practic, prin plata dividendelor, companiile își răsplătesc investitorii.
Dividendele, așadar, reprezintă un venit suplimentar altul decât cel obținut din tranzacționarea acțiunilor. Așadar, se impozitează conform legii.
Impozitul pe dividende în România este de 16%, aplicabil dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, indiferent de anul din care provine profitul.
Dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare aprobate în anul 2025 rămân impozitate cu 10%, fără regularizare ulterioară.
Există 3 plafoane de calcul pentru CASS: 6, 12 și 24 de salarii minime brute, raportate la salariul minim brut în vigoare în anul realizării venitului. Venitul net anual se compară cu aceste plafoane pentru stabilirea obligației de plată a CASS.
De exemplu, dacă venitul net din dividende nu depășește plafonul de 6 salarii minime brute, nu se datorează CASS.
Între 6 și 12 salarii minime brute, se datorează CASS în cotă de 10% aplicată bazei de calcul de 6 salarii minime brute.
Între 12 și 24 de salarii minime brute, se datorează CASS de 10% aplicată bazei de calcul de 12 salarii minime brute.
Pentru venituri care depășesc 24 de salarii minime brute, CASS se calculează la plafonul maxim de 24 de salarii minime brute, în cotă de 10%.
Impozit pentru dividende din străinătate
Acest capitol este un pic mai complicat pentru că fiecare țară poate avea un mod diferit de impozitare a dividendelor, cu cote de impozitare care variază. Pentru a evita orice confuzie, există tratate semnate între România și alte țări pentru evitarea așa-numitei „dublei impozitări”. Cu alte cuvinte, investitorul nu va plăti impozit de două ori.
Brokerul este de ajutor în acest sens. Va sfătui investitorul despre ce trebuie sa facă, și dacă rămân teme neacoperite sau neînțelese, investitorul trebuie să se îndrepte spre un profesionist în domeniul taxelor, pentru a evita plata unor taxe suplimentare atunci când nu este nevoie.
Impozit pe câștigurile din transferul titlurilor de valoare 2026
Titlurile de valoare sunt emise de către diferite entități, cum ar fi companii sau guverne, dar și de către oameni. Conform Codului Civil (Legea nr. 287/2009, Art. 2622), titlurile de valoare sunt instrumente financiare care încorporează un drept patrimonial și pot fi transmise de la o persoană la alta. Există numeroase tipuri de titluri de valoare, dar pot fi grupate în trei mari categorii:
- Acțiuni
- Unități în fonduri de investiții
| Instrument financiar | Este titlu de valoare? | Tip de drept conferit | Exemplu de utilizare | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Acțiuni comune | Da | Drept de proprietate și vot | Investiție în acțiuni listate la bursă (ex: BVB, NYSE) | ||||
| Acțiuni preferențiale | Da | Drept de proprietate + dividende preferențiale | Investiții cu randament stabil și fără vot | ||||
| Obligațiuni | Da | Drept de creanță (dobândă + rambursare capital) | Investiție în titluri de stat sau obligațiuni corporative | ||||
| Unități de fond (ETF) | Tehnic, nu (dar tratat ca atare în practică) | Drepturi patrimoniale proporționale (din fond) | Expunere diversificată pe indici sau sectoare prin ETF-uri |
| Instrument financiar | Este titlu de valoare? | Tip de drept conferit | Exemplu de utilizare |
|---|---|---|---|
| Acțiuni comune | Da | Drept de proprietate și vot | Investiție în acțiuni listate la bursă (ex: BVB, NYSE) |
| Acțiuni preferențiale | Da | Drept de proprietate + dividende preferențiale | Investiții cu randament stabil și fără vot |
| Obligațiuni | Da | Drept de creanță (dobândă + rambursare capital) | Investiție în titluri de stat sau obligațiuni corporative |
| Unități de fond (ETF) | Tehnic, nu (dar tratat ca atare în practică) | Drepturi patrimoniale proporționale (din fond) | Expunere diversificată pe indici sau sectoare prin ETF-uri |
💡 Citește și:
Pentru toate categoriile de titluri de valoare menționate mai sus, există două situații diferite care trebuie considerate. Practic, totul depinde de broker, dacă este sau nu rezident in România.
Impozit XTB în România pentru veniturile realizate în 2025
Mulți investitori caută informații despre „impozit XTB România” sau „trebuie depusă Declarația Unică la XTB?”.
În cazul în care contul este deschis prin sucursala locală XTB înregistrată în România, pentru veniturile realizate în 2025 impozitul pe câștigurile din transferul titlurilor de valoare este reținut direct la sursă:
- 1% pentru dețineri mai mari de un an;
- 3% pentru dețineri mai mici de un an.
În această situație, investitorul nu are obligația depunerii Declarației Unice pentru aceste câștiguri și nici nu poate compensa eventualele pierderi.
📌 Atenție: începând cu veniturile realizate în 2026, cotele de impozitare aplicabile brokerilor rezidenți în România au fost modificate.
Regimul fiscal aplicabil depinde inclusiv de entitatea prin care este deschis contul de tranzacționare și de rezidența fiscală a brokerului.
Impozit XTB în România în 2026
Mulți investitori caută informații despre „impozit XTB România” sau „trebuie depusă Declarația Unică la XTB?”. În cazul în care contul este deschis prin sucursala locală XTB înregistrată în România, impozitul pe câștigurile din transferul titlurilor de valoare este reținut direct la sursă, în cotă de 1% pentru dețineri mai mari de un an și 3% pentru dețineri mai mici de un an.
În această situație, investitorul nu are obligația depunerii Declarației Unice pentru aceste câștiguri și nici nu poate compensa eventualele pierderi. Regimul fiscal aplicabil depinde însă de entitatea prin care este deschis contul de tranzacționare.
XTB România
Investește cu XTB, un broker rezident în România, și bucură-te de avantajele fiscale
⭐️ 8,75 /10
👉 Cei mai buni brokeri de pe Bursa de Valori București
Impozit brokeri nerezidenți în România pentru veniturile realizate în 2025
În cazul brokerilor nerezidenți în România sau al brokerilor care nu au sediu permanent în România, pentru veniturile realizate în 2025 se aplică regimul clasic de impozitare:
- se plătește 10% din câștigul net anual;
- investitorul are obligația depunerii Declarației Unice;
- pierderile pot fi compensate și reportate conform prevederilor Codului Fiscal.
Spre deosebire de brokerii rezidenți, unde impozitul este reținut direct la sursă, în acest caz investitorul trebuie să își calculeze și să declare singur rezultatul anual.
📌 Atenție: tratamentul fiscal poate varia în funcție de tipul instrumentelor tranzacționate, rezidența fiscală a brokerului și eventualele modificări legislative aplicabile începând cu 2026.
Impozit Freedom24 în România pentru veniturile realizate în 2025
În cazul platformei Freedom24, pentru veniturile realizate în 2025, impozitul pe câștigurile din tranzacționare nu este reținut la sursă în România.
Prin urmare, investitorii care obțin câștiguri prin Freedom24 trebuie:
- să declare venitul net anual prin Declarația Unică;
- să plătească impozitul aferent conform regimului fiscal aplicabil brokerilor nerezidenți.
Un avantaj important al acestui sistem este posibilitatea compensării și reportării pierderilor fiscale conform prevederilor Codului Fiscal.
Mulți investitori caută informații despre „Freedom24 impozit România” sau „Freedom24 declarație unică 2026”, însă este important de înțeles că obligațiile declarative din 2026 se referă la veniturile realizate în anul fiscal 2025.
Regimul fiscal aplicabil depinde inclusiv de entitatea prin care este deschis contul și de rezidența fiscală a brokerului.
Contribuția pentru Asigurările Sociale de Sănătate (CASS) 2026
Ca și in cazul dividendelor, baza de calcul o reprezintă cele trei praguri de 6, 12, și 24 de salarii minime brute pe țară. Se va plăti 10% din aceste praguri dacă suma tuturor veniturilor depășește nivelul acestor praguri.
Salariul minim brut utilizat pentru calculul CASS este cel în vigoare în anul realizării venitului, iar plafoanele se raportează la salariul minim brut stabilit prin legislația aplicabilă anului respectiv.
⚠️Pensiile care depășesc 4.000 de lei/lună vor fi și ele impozitate cu CASS de 10% pentru partea care depășește acest prag.
🪙 Un exemplu concret poate fi găsit aici: Taxe Crypto România - Impozitarea criptomonedelor
Declarația unică 2026
Toți cei care obțin venituri suplimentare într-un an, în afară de salarii sau pensii, trebuie să le declare completând declarația unică.
💡 Știai că în România contribuțiile la fondurile de pensii private beneficiază de avantaje fiscale, fiind deductibile din impozitul pe venit?
Ce este declarația unică?
Acesta este un document obligatoriu care servește la plata impozitelor pentru toate veniturile obținute din activități independente, cum ar fi câștigurile la bursă.
Declarația unică se referă la veniturile suplimentare obținute în anul precedent.
Unde se găsește și unde se depune?
Declarația unică se mai numește și Formularul 212 și se poate descărca și depune prin intermediul spațiului privat virtual pus la dispoziție pe site-ul anaf.ro. O altă modalitate este prin intermediul serviciului de depunere a declarațiilor disponibil pe site-ul e-guvernare.ro pe baza certificatului digital.
De asemenea, cel mai simplu poate fi depusă prin poștă, trimisă cu confirmare de primire.
Care este termenul de depunere al declarației unice în 2026?
Termenul de depunere al declarației unice pentru veniturile realizate în anul precedent este până la data de 25 mai 2026 inclusiv în vederea declarării venitului realizat și stabilirii/definitivării impozitului anual pe venit și a contribuțiilor sociale
Cum se plătesc sumele declarate prin declarația unică în 2026?
Obligațiile fiscale din declarația unică trebuie plătite astfel:
- În contul unic de disponibil 55.04 – “Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire”. Acest cont este deschis pe CNP-ul contribuabilului la Trezoreria Statului.
- Online pe ghiseul.ro
- Transfer bancar pe anaf.ro
Ce este nou în declarația unică din 2026?
Declarația Unică nu mai este ceea ce era. Începând cu 2026, au intrat în vigoare o serie de modificări care vizează simplificarea administrativă, dar care, în practică, pot însemna și o presiune mai mare pe contribuabilul independent.
Pentru veniturile din chirii, calculul venitului net se face printr-o deducere standard de 20% din venitul brut, eliminându-se posibilitatea deducerii altor cheltuieli. E mai simplu, dar s-ar putea ca unii contribuabili să fie dezavantajați, mai ales cei care aveau cheltuieli reale mai mari. De asemenea, nu mai este deductibil nici costul aparatelor de marcat electronice fiscale – o măsură care descurajează digitalizarea voluntară a activităților independente.
Estimările fiscale au fost eliminate, ceea ce înseamnă că obligațiile fiscale se stabilesc exclusiv pe baza veniturilor realizate, fără posibilitatea efectuării de proiecții pentru anul următor. În plus, devine tot mai clar că statul va urmări mai atent veniturile din surse online – fie că vorbim de YouTube, TikTok, Fiverr sau alte platforme. Acestea vor trebui declarate explicit, iar riscul controalelor crește.
Totodată, activitățile de închiriere pe termen scurt (Airbnb, Booking) se află tot mai mult în atenția autorităților fiscale, fiind vizate de o fiscalizare mai strictă și o transparență crescută.
Concluzie
Impozitarea câștigurilor la bursă depinde de tipul de venit suplimentar obținut și de locul de rezidență al brokerului. Trebuie, de asemenea, ținut cont de pragurile de plată a CASS.
Sumele rezultate trebuie declarate prin completarea declarației unice. Aceasta se depune până în data de 25 mai a anului în curs, pentru veniturile suplimentare obținute în anul precedent.
Informațiile prezentate în acest articol privind impozitarea câștigurilor la bursă, inclusiv regimul aplicabil în cazul unor brokeri precum XTB sau Freedom24, au caracter informativ și sunt actualizate conform legislației în vigoare la începutul anului 2026. Regimul fiscal poate varia în funcție de tipul venitului, entitatea prin care este deschis contul și situația individuală a contribuabilului. Pentru aplicarea corectă a prevederilor legale, este recomandată consultarea unui specialist în fiscalitate.