Impozit dividende 2025: cât se plătește și CASS dividende

Multe companii aleg sa își răsplătească acționarii prin distribuirea de dividende. În acest articol vom discuta despre ce sunt dividendele și, mai ales, cum se impozitează dividendele in România. 

Ce sunt dividendele?

Înainte de a vedea cum se impozitează dividendele in România, trebuie să clarificăm ce sunt acestea. Prin deținerea de acțiuni într-o companie, investitorii dețin o mică parte din acea companie.

Practic, investitorii au numeroase drepturi, cum ar fi dreptul de vot, dar și dreptul de a incasa dividende, în cazul in care compania alege să plătească așa ceva. Trebuie menționat că nu toate companiile aleg sa plătească dividende.

De exemplu, unele companii preferă să reinvestească profiturile, fiind convinse ca in acest fel afacerea va crește mai repede. Altele, în schimb, preferă să repartizeze profiturile acționarilor, în forma de dividende. Pe scurt, dividendele reprezintă o cotă parte din profit care se plătește fiecărui asociat.

Cu alte cuvinte, cu cat mai multe acțiuni un investitor deține într-o companie, cu atât mai multe dividende va primi. Este esențial să înțelegem că cele mai bune dividende nu provin doar din cantitatea de acțiuni deținute, ci și din calitatea și stabilitatea companiilor alese pentru investiții.

Dividendele se plătesc de obicei anual, dar în unele țări, cum ar fi Statele Unite ale Americii, se plătesc trimestrial. Si în România pot fi plătite trimestrial, depinzând de tipul de activitate al societății.

Ce NU sunt dividende potrivit legii?

Dividendele sunt plăți făcute de o companie din profitul său, dar nu toate plățile către acționari sunt considerate dividende. Anumite tranzacții, cum ar fi distribuirea de acțiuni noi sau lichidarea unei companii, nu intră în această categorie.

Conform legislației fiscale din România (art. 7, pct. 11 din Codul Fiscal), următoarele nu sunt considerate dividende:

1. Distribuirea de acțiuni noi sau creșterea valorii nominale a acțiunilor existente – atunci când o companie își mărește capitalul social, acțiunile noi sau creșterea valorii celor existente nu sunt considerate dividende.
2. Cumpărarea/redevenirea propriilor acțiuni – când o companie își răscumpără propriile acțiuni de la acționari, aceste tranzacții nu sunt considerate dividende.
3. Distribuiri în cazul lichidării companiei – atunci când o firmă se închide (lichidare), distribuirea activelor sau banilor către acționari nu reprezintă dividende.
4. Reducerea capitalului social – dacă o companie reduce capitalul social și plătește bani sau oferă bunuri acționarilor, acestea nu sunt considerate dividende.
5. Distribuirea de prime de emisiune – banii primiți ca parte din primele de emisiune (valori adăugate la emiterea de acțiuni noi) nu sunt tratate ca dividende.
6. Distribuirea de acțiuni în cazul reorganizării – atunci când companiile se reorganizează (fuziuni, divizări), distribuirea de acțiuni noi nu este considerată dividend.

Cum se pot obține dividendele?

Pentru a primi dividende, trebuie să cumperi acțiuni ale companiei înainte de data de înregistrare stabilită. Aceasta este cunoscută sub numele de data ex-dividend. Dacă achiziționezi acțiuni după această dată, nu vei avea dreptul să primești dividendele declarate pentru acea perioadă.

Date cheie pentru a primi dividende:

• Data ex-dividend: Aceasta este data până la care trebuie să deții acțiunile pentru a avea dreptul la dividende. Dacă achiziționezi acțiunile după această dată, nu vei primi dividendele.
• Data de înregistrare: Aceasta este data stabilită de companie pentru a determina cine sunt acționarii eligibili pentru a primi dividende.

XTB

• Reglementare în toate țările în care este prezent.
• Cont de economii cu dobândă de la 2% (în euro).
• 0% comision, gratuit pentru ETF-uri și acțiuni reale, pentru tranzacții +100.000 EUR se aplică un comision de 0,2%

Vizitează

71% dintre conturi pierd bani tranzacționând CFD-uri oferite de acest furnizor.

💡 Citeste și:

• În ce să investești 1.000 de euro în 2025 în mod sigur?
• Cele mai buni acțiuni: Previziuni și analiză
• Cele mai profitabile fonduri de investiții

Fiind un venit suplimentar pentru investitori, dividendele sunt impozitate. Dar cum se impozitează dividendele in România?

Impozit pe dividende 2025 și CASS - 8%, 10% sau 16%?

Potrivit programului de guvernare 2025–2028 propus de noul Cabinet Bolojan, este prevăzută creșterea impozitului pe dividende de la 10% la 16%.

Această modificare NU este încă în vigoare, dar este probabilă în cursul anului 2025, odată cu adoptarea oficială a noului program de guvernare.

Cu alte cuvinte, din suma brută primită ca dividend, 10% reprezintă impozitul. Acesta se reține la sursă de către compania care distribuie dividendele, iar plata se face la bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare celei în care dividendele sunt plătite.

Deși majorarea de la 8% la 10% a fost discutată încă din 2023, aceasta a fost implementată oficial prin OUG 156/2024, publicată în Monitorul Oficial nr. 1334 din 31.12.2024, și se aplică începând cu 1 ianuarie 2025.

Dar acesta nu este tot ce trebuie plătit. Mai intervine și CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate). Plata către CASS depinde de suma încasată sub forma de dividend.

Plafoane CASS dividende 2025

Contribuția pentru asigurările sociale de sănătate (CASS) este datorată doar dacă dividendele depășesc un anumit prag, echivalent cu șase salarii minime. Astfel, exista trei plafoane: de 6, 12, si 24 de salarii minime. După ce se deduce impozitul din dividendele brute, diferența se compara cu cele trei plafoane, astfel:

• Dacă venitul net din dividende este mai mic decât 6 salarii minime, nu se plătește nimic la CASS.
• Dacă venitul net din dividende este intre 6 si 12 salarii minime, se plătește impozit CASS de 10% din suma a 6 salarii minime pe economie.
• Dacă venitul net din dividende este intre 12 si 24 salarii minime, se plătește impozit CASS de 10% din suma a 12 salarii minime pe economie.
• În final, dacă venitul net din dividende este mai mare decât 24 salarii minime, se plătește impozit CASS de 10% din suma a 24 de salarii minime pe economie.

⚠️ Începând cu 1 ianuarie 2025, acesta a crescut la 4.050 lei. Sursa: Ministeriu muncii

Toți investitorii care primesc dividende ce depășesc pragul de șase salarii minime trebuie să completeze Declarația Unică în termen de 30 de zile de la încasarea dividendelor. Plata CASS trebuie efectuată până la data de 25 mai a anului următor.

Cât se plătește impozit pe dividende în 2025?

Impozit dividende 2025 - bazele impozitării

Un lucru foarte important de menționat este că plătitorul dividendelor retine la sursă impozitul de 10%. Cota de impozit a fost majorată de la 8% la 10% începând cu 1 ianuarie 2025 (anterior, până la 2023, era 5%).

Plătitorul dividendelor, pe lângă obligațiile de plată, are și obligații declarative. Astfel, trebuie sa depună Formularul 100 „Declarație pentru obligațiile de plata la bugetul de stat” și Formularul 205 „Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă, veniturile din jocuri de noroc și câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit”.

Pe scurt, plătitorul dividendelor are obligații de plată și declarative, iar beneficiarul plătește CASS-ul, dacă este cazul.

⚠️ Fii la curent cu: Declarația Unică pentru câștigurile bursiere în România

Impozit pe dividende plătite de companii sau fonduri din România

Acest aspect ar trebui să fie clar deja. Tot ce s-a prezentat în acest articol pană în acest moment se referă la dividende plătite de companii sau fonduri din România.

Așadar, în România se plătește un impozit de 10% pe dividendele primite de la companii sau fonduri din România. De asemenea, important este faptul că acest impozit se reține la sursă.

Ce înseamnă asta?

Simplu, înseamnă că investitorul nu trebuie sa facă absolut nimic. Mai exact, firma reține impozitul și îl plătește statului în numele investitorului.

Cu alte cuvinte, investitorul va vedea în conturile sale doar valoarea netă a dividendelor primite, fără a se preocupa daca impozitul pe dividende a fost plătit. Nu este responsabilitatea lui.

👉 Cele mai bune acțiuni de la Bursa de Valori București (BVB)

Responsabilitatea investitorului, după cum am menționat deja, revine atunci când trebuie să plătească CASS în funcție de dividendele încasate. Firma nu intervine in acest aspect, așa că toată responsabilitatea revine investitorului.

💡 Știai că în România contribuțiile la fondurile de pensii private beneficiază de avantaje fiscale, fiind deductibile din impozitul pe venit?

Impozit pe dividende plătite de companii sau ETF-uri din străinătate

Aici lucrurile se complică.

Depinde de țara în care este înregistrata compania respectivă. Daca, de exemplu, un investitor român are acțiuni la Apple, o companie din Statele Unite ale Americii, atunci va încasa dividende trimestrial.

Acesta este doar un exemplu. Problema este că fiecare țară poate avea un mod diferit de impozitare a dividendelor, cu cote de impozitare care variază enorm. De exemplu, în unele țari impozitul pe dividende poate fi zero, iar în altele poate creste pana la 35% sau chiar mai mult.

Pentru a evita orice confuzie, există tratate semnate între România și alte țări pentru evitarea așa-numitei „dublei impozitări”. Cu alte cuvinte, investitorul nu va plăti impozit de două ori.

Brokerul este de ajutor în acest sens. Va sfătui investitorul despre ce trebuie sa facă, și dacă rămân teme neacoperite sau neînțelese, investitorul trebuie să se îndrepte spre un profesionist în domeniul taxelor, pentru a evita plata unor taxe suplimentare atunci când nu este nevoie.

Interactive Brokers

• Comisioane de tranzacționare reduse.
• Gamă largă de produse.
• Dobânzi de până la 4,83% pentru USD și de 3,49% pentru euro.

Vizitează

Investirea în produsele financiare implică un anumit nivel de risc.

👉 Află mai multe în ghidul nostru de cum să investești în dividende

Investiții prin brokeri rezidenți in Romania

Aici trebuie să facem o distincție mai mare decât ar părea inițial. Mai precis, dacă se investește printr-un broker rezident in Romania SAU care are un sediu permanent în Romania, se plătesc impozite astfel:

• 3% din profituri, daca deținerile sunt păstrate mai puțin de un an de la data cumpărării (365 zile).
• 1% din profituri, daca deținerile sunt păstrate mai mult de un an de la data cumpărării (365 zile).

NAGA

• 0% Comision pentru acțiuni, inclusiv BVB
• Copy Trading integrat pentru replicarea automată a tranzacțiilor
• Acces la peste 4.000 de active financiare, inclusiv Forex, acțiuni, ETF-uri și criptomonede

Vizitează

AVERTISMENT DE RISC: CFD-urile sunt instrumente complexe și au un risc ridicat de pierdere

În plus, investitorul își asumă pierderile 100%, fără a beneficia de nicio deducere atunci când vine vorba de plata taxelor. In schimb, avantajul este ca broderul se ocupă de tot ce înseamnă declarații, rețineri, și plăti ale impozitelor pe eventualele câștiguri.

XTB România

Investește cu XTB, un broker rezident în România, și bucură-te de avantajele fiscale

⭐️ 8,75 /10

Descoperă tot ce ce oferă brokerul acum!

Investiții prin brokeri nerezidenți in Romania

În aceasta categorie se includ nu doar brokerii nerezidenți în Romania. Aceștia trebuie să nu aibă sediu permanent in tară.

Astfel, investitorul va plăti impozit doar pe diferența dintre cat a câștigat si cat a pierdut într-un an fiscal. Avantajul, în acesta caz, este că eventuala pierdere netă anuală va putea fi dedusă din eventualele câștiguri viitoare.

Brokeri recomandați

Acțiuni, ETF, opțiuni

---

• 4.500+ acțiuni reale
• Fără comision dividende
• Acțiuni fracționate

Află mai multe

---

Acțiuni, ETF, Forex

• 3.000+ acțiuni și 400 ETF-uri
• Comisioane 0%
• Rezident în România

---

Află mai multe

Acțiuni, ETF, fonduri

---

• Fără comision dividende
• 80+ piețe bursiere
• 13.000+ ETF-uri

Află mai multe

Ce mai trebuie adăugat la CASS 2025?

Mai devreme în acest articol am menționat cele trei praguri de plată a CASS, însă investitorii mai trebuie să tină cont de ceva. Pe lângă sumele obținute din dividende, investitorii trebuie să adauge câștigurile obținute din alte activități, cum ar fi tranzacționarea cu criptomonede, închirierea de locuințe, asocierea cu o persoană fizică, drepturi de proprietate intelectuala, activități agricole, silvicultură si piscicultură, activități independente, sau orice alt venit din alte surse.

Cu alte cuvinte, orice alt venit din activitățile enumerate in paragraful precedent se adaugă dividendelor nete încasate, și apoi se compară cu cele trei praguri de plată la CASS.

Calcul impozit dividende 2025 – exemplu

Pentru a înțelege complet cum se impozitează dividendele, iată un exemplu.

Să presupunem că o companie decide să distribuie o parte din profitul său anual acționarilor săi, sub forma de dividende. La fel, să presupunem că un acționar are dreptul la dividende în sumă de 150.000 RON in luna martie 2024.

Plătitorul dividendelor, adică societatea care distribuie dividende, retine impozitul de 10% la sursă, astfel: 150.000*10% = 15.000 RON .

Această sumă reprezintă impozitul pe dividende și se declară și se plătește de către societate pana pe data de 25 mai 2025. Astfel, responsabilitatea completării și declarării formularelor 100 si 205 revine societății.

Beneficiarul dividendelor va incasa diferența dintre suma bruta și impozit, adică:

150.000 – 15.000 = 135.000 RON

Din acest moment, responsabilitatea eventualei plăti către CASS revine beneficiarului dividendelor. Acesta are responsabilitatea de a compara suma netă încasată ca dividend cu cele trei plafoane menționate anterior: 6, 12, si 24 salarii.

⚠️ Din ianuarie 2025, salariul mediu brut în România este de 4050 RON. Așadar:

• 6 salarii medii brute = 4050 * 6 = 24.300 RON
• 12 salarii medii brute = 4050 * 12 = 48.600 RON
• 24 salarii medii brute = 4050 * 24 = 97.200 RON

Pentru ca suma neta încasata de beneficiar sub forma de dividende (138.000 RON) este mai mare decât suma a 24 de salarii medii brute, acesta va trebui sa plătească CASS un impozit de 10% din ultimul plafon, adică:

97.200 * 10% = 9.720 RON

Astfel, va completa declarația unică în 30 de zile de la data încasării dividendelor. Plata o va face pana în 25 mai 2025.

👉 În ce să investești 1.000 de euro în România în mod sigur?

Concluzie impozit dividende

Pentru investitorii care se întreabă cum se impozitează dividendele în România, acest articol tratează toate aspectele.

Principalul lucru de reținut este că impozitul pe dividende în 2025 este de 10%, începând cu 1 ianuarie 2025. Totuși, la fel de importante sunt următoarele aspecte:

• Impozitul pe dividende este reținut la sursă. Adică, este plătit de firmă, nu de investitor.
• Investitorului îi revine sarcina de a plăti eventuala contribuție la CASS, considerând diferitele praguri existente.
• Adăugați la suma netă obținută din dividende și alte sume obținute din alte activități, și doar apoi comparați cu cele trei praguri care există pentru plata CASS.

FAQ