Cum să completezi Declarația Unică pentru câștigurile bursiere în România

Actualizat în ianuarie 2026 – articol revizuit pentru a reflecta modificările fiscale în vigoare privind impozitul pe dividende (16%) și regulile de declarare a câștigurilor din investiții la bursă.

Tranzacționarea pe piețele financiare (la bursă) a devenit foarte populară și în România. De aceea, impozitarea câștigurilor la bursă ar trebui să fie o temă importantă pentru toți investitorii. Acest articol tratează acest subiect sensibil, încercând să aducă informații utile tuturor participanților la piețele de capital din România și din străinătate.

Trebuie subliniat încă din start că impozitarea câștigurilor la bursă nu se referă doar la câștigurile obținute din tranzacționarea titlurilor de valoare românești. Foarte mulți brokeri, dacă nu majoritatea, oferă clienților lor acces la piețele internaționale pe lângă piața națională.

Astfel, impozitarea câștigurilor la bursă diferă în funcție de tipul de titlu de valoare tranzacționat sau de faptul că un broker este sau nu rezident în România. Aceste mici detalii sunt foarte importante pentru investitori atunci când completează declarația unică pe anul precedent care cuprinde veniturile suplimentare, altele decât cele obținute din salarii sau pensii.

Impozitul pe dividende 2026

Deținătorii de acțiuni într-o companie au dreptul de a încasa dividende. Companiile nu sunt obligate sa plătească dividende, dar multe o fac. Practic, prin plata de dividende, companiile își răsplătesc investitorii.

Dividendele, așadar, reprezintă un venit suplimentar altul decât cel obținut din tranzacționarea acțiunilor. Așadar, se impozitează conform legii.

Impozit Dividende din România

Impozitul pe dividende în România este de 16%, aplicabil dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, indiferent de anul din care provine profitul.

Dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare aprobate în anul 2025 rămân impozitate cu 10%, fără regularizare ulterioară.

Există 3 plafoane de calcul pentru CASS: 6, 12 și 24 de salarii minime brute, raportate la salariul minim brut în vigoare în anul realizării venitului. Venitul net anual se compară cu aceste plafoane pentru stabilirea obligației de plată a CASS.

De exemplu, dacă venitul net din dividende nu depășește plafonul de 6 salarii minime brute, nu se datorează CASS.

Între 6 și 12 salarii minime brute, se datorează CASS în cotă de 10% aplicată bazei de calcul de 6 salarii minime brute.

Între 12 și 24 de salarii minime brute, se datorează CASS de 10% aplicată bazei de calcul de 12 salarii minime brute.

Pentru venituri care depășesc 24 de salarii minime brute, CASS se calculează la plafonul maxim de 24 de salarii minime brute, în cotă de 10%.

Freedom24

• Deschide un cont, alimentează-l și primești până la 20 de acțiuni cadou!
• Investește la nivel global în peste 43.000 de acțiuni și ETF-uri
• Accesează ETF-uri Covered Call cu randament țintă între 8% și 12%!
• Investește cu încredere alături de un broker de încredere, ales de peste 500.000 de clienți

Vizitează

Investițiile implică riscul de pierderi.

Impozit pentru dividende din străinătate

Acest capitol este un pic mai complicat pentru ca fiecare țară poate avea un mod diferit de impozitare a dividendelor, cu cote de impozitare care variază. Pentru a evita orice confuzie, există tratate semnate între România și alte țări pentru evitarea așa-numitei „dublei impozitări”. Cu alte cuvinte, investitorul nu va plăti impozit de două ori.

Brokerul este de ajutor în acest sens. Va sfătui investitorul despre ce trebuie sa facă, și dacă rămân teme neacoperite sau neînțelese, investitorul trebuie să se îndrepte spre un profesionist în domeniul taxelor, pentru a evita plata unor taxe suplimentare atunci când nu este nevoie.

Impozit pe câștigurile din transferul titlurilor de valoare 2026

Titlurile de valoare sunt emise de către diferite entități, cum ar fi companii sau guverne, dar și de către oameni. Conform Codului Civil (Legea nr. 287/2009, Art. 2622), titlurile de valoare sunt instrumente financiare care încorporează un drept patrimonial și pot fi transmise de la o persoană la alta. Există numeroase tipuri de titluri de valoare, dar pot fi grupate în trei mari categorii:

• Titluri cu venit fix
• Acțiuni
• Unități în fonduri de investiții

💡 Citește și:

• Cele mai bune acțiuni de la Bursa de Valori București (BVB)
• Acțiuni de top pentru a cumpăra și analiză
• Titluri de stat (obligațiuni de stat): investiție sigură și profitabilă?
• Cele mai profitabile fonduri de investiții

Pentru toate categoriile de titluri de valoare menționate mai sus, există două situații diferite care trebuie considerate. Practic, totul depinde de broker, dacă este sau nu rezident in România.

Impozit brokeri rezidenți în România

Impozitarea câștigurilor la bursa obținute prin brokeri rezidenți in România se face astfel:

• 3% din profituri, daca deținerile sunt păstrate mai puțin de un an de la data cumpărării (365 zile).
• 1% din profituri, daca deținerile sunt păstrate mai mult de un an de la data cumpărării (365 zile).

Simplu sus, deținerile mai lungi de un an se impozitează mai puțin pentru că sunt considerate investiții. Restul se impozitează mai mult, pentru că se consideră că sunt speculații.

XTB România

Investește cu XTB, un broker rezident în România, și bucură-te de avantajele fiscale

⭐️ 8,75 /10

Descoperă tot ce ce oferă brokerul acum!

👉 Cei mai buni brokeri de pe Bursa de Valori București

Impozit Brokeri nerezidenți în România

Dacă brokerul nu este rezident în România și nici nu are sediu permanent în tară, se plătește 10% din câștigul net anual. Mai mult, eventuala pierdere neta anuală se poate declara și deduce din câștigurile potențiale care ar putea fi obținute în anii viitori.

Contribuția pentru Asigurările Sociale de Sănătate (CASS) 2026

Ca și in cazul dividendelor, baza de calcul o reprezintă cele trei praguri de 6, 12, și 24 de salarii minime brute pe tară. Se va plăti 10% din aceste praguri dacă suma tuturor veniturilor depășește nivelul acestor praguri.

Salariul minim brut utilizat pentru calculul CASS este cel în vigoare în anul realizării venitului, iar plafoanele se raportează la salariul minim brut stabilit prin legislația aplicabilă anului respectiv.

⚠️Pensiile care depășesc 4.000 lei/lună vor fi și ele impozitate cu CASS de 10% pentru partea care depășește acest prag.

🪙 Un exemplu concret poate fi găsit aici: Taxe Crypto România 2025 - Impozitarea criptomonedelor

Declarația unică 2026

Toți cei care obțin venituri suplimentare într-un an, în afară de salarii sau pensii, trebuie să le declare completând declarația unică.

💡 Știai că în România contribuțiile la fondurile de pensii private beneficiază de avantaje fiscale, fiind deductibile din impozitul pe venit?

Ce este declarația unică?

Acesta este un document obligatoriu care servește la plata impozitelor pentru toate veniturile obținute din activități independente, cum ar fi câștigurile la bursă.

Declarația unică se referă la veniturile suplimentare obținute în anul precedent.

Unde se găsește și unde se depune?

Declarația unică se mai numește și Formularul 212 și se poate descărca și depune prin intermediul spațiului privat virtual pus la dispoziție pe site-ul anaf.ro. O altă modalitate este prin intermediul serviciului de depunere declarații disponibil pe site-ul e-gurvernare.ro pe baza certificatului digital.

De asemenea, cel mai simplu poate fi depusă prin postă, trimisă cu confirmare de primire.

Care este termenul de depunere al declarației unice în 2026?

Termenul de depunere al declarației unice pentru veniturile realizate în anul precedent este până la data de 26 mai 2026 în vederea declarării venitului realizat și stabilirii/definitivării impozitului anual pe venit și a contribuțiilor sociale

Cum se plătesc sumele declarate prin declarația unică în 2026?

Obligațiile fiscale din declarația unică trebuie plătite astfel:

• In contul unic de disponibil 55.04 – “Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire”. Acest cont este deschis pe CNP-ul contribuabilului la Trezoreria Statului.
• Online pe ghiseul.ro
• Transfer bancar pe anaf.ro

Ce este nou în declarația unică din 2026?

Declarația Unică nu mai este ceea ce era. Începând cu 2026, au intrat în vigoare o serie de modificări care vizează simplificarea administrativă, dar care, în practică, pot însemna și o presiune mai mare pe contribuabilul independent.

Pentru veniturile din chirii, calculul venitului net se face printr-o deducere standard de 20% din venitul brut, eliminându-se posibilitatea deducerii altor cheltuieli. E mai simplu, dar s-ar putea ca unii contribuabili să fie dezavantajați, mai ales cei care aveau cheltuieli reale mai mari. De asemenea, nu mai este deductibil nici costul aparatelor de marcat electronice fiscale – o măsură care descurajează digitalizarea voluntară a activităților independente.

Estimările fiscale au fost eliminate, ceea ce înseamnă că obligațiile fiscale se stabilesc exclusiv pe baza veniturilor realizate, fără posibilitatea efectuării de proiecții pentru anul următor. În plus, devine tot mai clar că statul va urmări mai atent veniturile din surse online – fie că vorbim de YouTube, TikTok, Fiverr sau alte platforme. Acestea vor trebui declarate explicit, iar riscul controalelor crește.

Totodată, activitățile de închiriere pe termen scurt (Airbnb, Booking) se află tot mai mult în atenția autorităților fiscale, fiind vizată o fiscalizare mai strictă și o transparență crescută.

Concluzie

Impozitarea câștigurilor la bursă depinde de tipul de venit suplimentar obținut și de locul de rezidență al brokerului. Trebuie, de asemenea, ținut cont de pragurile de plată a CASS.

Sumele rezultate trebuie declarate prin completarea declarației unice. Aceasta se depune pană în data de 26 mai a anului în curs, pentru veniturile suplimentare obținute în anul precedent.

FAQ