Impozitare pe acțiuni
Cum să completezi Declarația Unică pentru câștigurile bursiere în România
Tranzacționarea pe piețele financiare (la bursă) a devenit foarte populară și în România. De aceea, impozitarea câștigurilor la bursă ar trebui să fie o temă importantă pentru toți investitorii. Acest articol tratează acest subiect sensibil, încercând să aducă informații utile tuturor participanților la piețele de capital din România și din străinătate.
Trebuie subliniat încă din start că impozitarea câștigurilor la bursă nu se referă doar la câștigurile obținute din tranzacționarea titlurilor de valoare românești. Foarte mulți brokeri, dacă nu majoritatea, oferă clienților lor acces la piețele internaționale pe lângă piața națională.
Astfel, impozitarea câștigurilor la bursă diferă în funcție de tipul de titlu de valoare tranzacționat sau de faptul că un broker este sau nu rezident în România. Aceste mici detalii sunt foarte importante pentru investitori atunci când completează declarația unică pe anul precedent care cuprinde veniturile suplimentare, altele decât cele obținute din salarii sau pensii.
Impozitul pe dividende 2025
Deținătorii de acțiuni într-o companie au dreptul de a încasa dividende. Companiile nu sunt obligate sa plătească dividende, dar multe o fac. Practic, prin plata de dividende, companiile își răsplătesc investitorii.
Dividendele, așadar, reprezintă un venit suplimentar altul decât cel obținut din tranzacționarea acțiunilor. Așadar, se impozitează conform legii.
Impozit Dividende din România
Impozitul pe dividende în România este de 10%, conform noilor propuneri, impozitul pe dividende va crește la 16% (egal cu impozitul pe profit). Trebuie menționat că se aplică acest impozit pentru dividendele care vor fi distribuite după data de 1 ianuarie 2025.
Există 3 plafoane de 6, 12, si 24 salarii minime brute. Diferența se compară cu aceste plafoane și astfel se calculează CASS. De exemplu, dacă venitul net din dividende nu depășește 6 salarii minime brute, nu se plătește nimic la CASS.
Intre 6-12 salarii minime brute, se plătește 10% din 6 salarii minime. La fel, intre 12-24 salarii brute, se plătește 10% din 12 salarii minime. Tot ce depășește 24 de salarii minime brute se plătește 10% din totalul a 24 de salarii minime brute.
- 0% Comision pentru acțiuni, inclusiv BVB
- Copy Trading integrat pentru replicarea automată a tranzacțiilor
- Acces la peste 4.000 de active financiare, inclusiv Forex, acțiuni, ETF-uri și criptomonede
AVERTISMENT DE RISC: CFD-urile sunt instrumente complexe și au un risc ridicat de pierdere
Impozit pentru dividende din străinătate
Acest capitol este un pic mai complicat pentru ca fiecare țară poate avea un mod diferit de impozitare a dividendelor, cu cote de impozitare care variază. Pentru a evita orice confuzie, există tratate semnate între România și alte țări pentru evitarea așa-numitei „dublei impozitări”. Cu alte cuvinte, investitorul nu va plăti impozit de două ori.
Brokerul este de ajutor în acest sens. Va sfătui investitorul despre ce trebuie sa facă, și dacă rămân teme neacoperite sau neînțelese, investitorul trebuie să se îndrepte spre un profesionist în domeniul taxelor, pentru a evita plata unor taxe suplimentare atunci când nu este nevoie.
Impozit pe câștigurile din transferul titlurilor de valoare 2025
Titlurile de valoare sunt emise de către diferite entități, cum ar fi companii sau guverne, dar și de către oameni. Conform Codului Civil (Legea nr. 287/2009, Art. 2622), titlurile de valoare sunt instrumente financiare care încorporează un drept patrimonial și pot fi transmise de la o persoană la alta. Există numeroase tipuri de titluri de valoare, dar pot fi grupate în trei mari categorii:
- Acțiuni
- Unități în fonduri de investiții
| Acțiuni comune | Da | Drept de proprietate și vot | Investiție în acțiuni listate la bursă (ex: BVB, NYSE) | ||||
| Acțiuni preferențiale | Da | Drept de proprietate + dividende preferențiale | Investiții cu randament stabil și fără vot | ||||
| Obligațiuni | Da | Drept de creanță (dobândă + rambursare capital) | Investiție în titluri de stat sau obligațiuni corporative | ||||
| Unități de fond (ETF) | Tehnic, nu (dar tratat ca atare în practică) | Drepturi patrimoniale proporționale (din fond) | Expunere diversificată pe indici sau sectoare prin ETF-uri |
| Instrument financiar | Este titlu de valoare? | Tip de drept conferit | Exemplu de utilizare |
|---|---|---|---|
| Acțiuni comune | Da | Drept de proprietate și vot | Investiție în acțiuni listate la bursă (ex: BVB, NYSE) |
| Acțiuni preferențiale | Da | Drept de proprietate + dividende preferențiale | Investiții cu randament stabil și fără vot |
| Obligațiuni | Da | Drept de creanță (dobândă + rambursare capital) | Investiție în titluri de stat sau obligațiuni corporative |
| Unități de fond (ETF) | Tehnic, nu (dar tratat ca atare în practică) | Drepturi patrimoniale proporționale (din fond) | Expunere diversificată pe indici sau sectoare prin ETF-uri |
💡 Citește și:
Pentru toate categoriile de titluri de valoare menționate mai sus, există două situații diferite care trebuie considerate. Practic, totul depinde de broker, dacă este sau nu rezident in România.
Impozit brokeri rezidenți în România
Impozitarea câștigurilor la bursa obținute prin brokeri rezidenți in România se face astfel:
- 3% din profituri, daca deținerile sunt păstrate mai puțin de un an de la data cumpărării (365 zile).
- 1% din profituri, daca deținerile sunt păstrate mai mult de un an de la data cumpărării (365 zile).
Simplu sus, deținerile mai lungi de un an se impozitează mai puțin pentru că sunt considerate investiții. Restul se impozitează mai mult, pentru că se consideră că sunt speculații.
XTB România
Investește cu XTB, un broker rezident în România, și bucură-te de avantajele fiscale
⭐️ 8,75 /10
👉 Cei mai buni brokeri de pe Bursa de Valori București
Impozit Brokeri nerezidenți în România
Dacă brokerul nu este rezident în România și nici nu are sediu permanent în tară, se plătește 10% din câștigul net anual. Mai mult, eventuala pierdere neta anuală se poate declara și deduce din câștigurile potențiale care ar putea fi obținute în anii viitori.
Contribuția pentru Asigurările Sociale de Sănătate (CASS) 2025
Ca și in cazul dividendelor, baza de calcul o reprezintă cele trei praguri de 6, 12, și 24 de salarii minime brute pe tară. Se va plăti 10% din aceste praguri dacă suma tuturor veniturilor depășește nivelul acestor praguri.
- Salariul minim brut în 2025 este de 3.700 lei, deci:
- 6 salarii = 22.200 lei
- 12 salarii = 44.400 lei
- 24 salarii = 88.800 lei
⚠️Pensiile care depășesc 4.000 lei/lună vor fi și ele impozitate cu CASS de 10% pentru partea care depășește acest prag.
🪙 Un exemplu concret poate fi găsit aici: Taxe Crypto România 2025 - Impozitarea criptomonedelor
Declarația unică 2026
Toți cei care obțin venituri suplimentare într-un an, în afară de salarii sau pensii, trebuie să le declare completând declarația unică.
💡 Știai că în România contribuțiile la fondurile de pensii private beneficiază de avantaje fiscale, fiind deductibile din impozitul pe venit?
Ce este declarația unică?
Acesta este un document obligatoriu care servește la plata impozitelor pentru toate veniturile obținute din activități independente, cum ar fi câștigurile la bursă.
Declarația unică se referă la veniturile suplimentare obținute în anul precedent.
Unde se găsește și unde se depune?
Declarația unică se mai numește și Formularul 212 și se poate descărca și depune prin intermediul spațiului privat virtual pus la dispoziție pe site-ul anaf.ro. O altă modalitate este prin intermediul serviciului de depunere declarații disponibil pe site-ul e-gurvernare.ro pe baza certificatului digital.
De asemenea, cel mai simplu poate fi depusă prin postă, trimisă cu confirmare de primire.
Care este termenul de depunere al declarației unice în 2026?
Termenul de depunere al declarației unice în 2025 este până la data de 25 mai 2026 în vederea declarării venitului realizat și stabilirii/definitivării impozitului anual pe venit și a contribuțiilor sociale
Cum se plătesc sumele declarate prin declarația unică în 2026?
Obligațiile fiscale din declarația unică trebuie plătite astfel:
- In contul unic de disponibil 55.04 – “Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire”. Acest cont este deschis pe CNP-ul contribuabilului la Trezoreria Statului.
- Online pe ghiseul.ro
- Transfer bancar pe anaf.ro
Ce este nou în declarația unică din 2025?
Declarația Unică nu mai este ceea ce era. În 2025, Guvernul propune o serie de modificări care vizează simplificarea administrativă, dar în realitate pot însemna și o presiune mai mare pe contribuabilul independent.
Veniturile din chirii, calculul venitului net se face acum printr-o deducere standard de 20% din venitul brut, eliminându-se posibilitatea altor cheltuieli deductibile. E mai simplu, dar s-ar putea ca unii contribuabili să fie dezavantajați, mai ales cei care aveau cheltuieli reale mai mari. De asemenea, nu mai este deductibil nici costul aparatelor de marcat electronice fiscale – o măsură care descurajează digitalizarea voluntară a activităților independente.
Estimările fiscale au fost eliminate. Nu mai poți face proiecții pentru anul următor, ceea ce înseamnă că trebuie să plătești „pe real” și să fii pregătit financiar fără marjă de eroare. În plus, devine tot mai clar că statul va urmări mai atent veniturile din surse online – fie că vorbim de YouTube, TikTok, Fiverr sau alte platforme. Acestea vor trebui declarate explicit, iar riscul controalelor crește.
Totodată, activitățile de închiriere pe termen scurt (Airbnb, Booking) vor intra și ele în vizorul autorităților fiscale – se cere transparență și fiscalizare clară.
Concluzie
Impozitarea câștigurilor la bursă depinde de tipul de venit suplimentar obținut și de locul de rezidență al brokerului. Trebuie, de asemenea, ținut cont de pragurile de plată a CASS.
Sumele rezultate trebuie declarate prin completarea declarației unice. Aceasta se depune pană în data de 26 mai a anului în curs, pentru veniturile suplimentare obținute în anul precedent.
